Bộ Tài chính đang đề xuất việc rút ngắn biểu thuế lũy tiến tính thuế thu nhập cá nhân từ 7 xuống còn 5 bậc, với khoảng cách thu nhập được nới rộng. Sự thay đổi này hướng tới việc đơn giản hóa biểu thuế và giảm bớt gánh nặng hành chính cho người nộp thuế. Hiện tại, biểu thuế lũy tiến gồm 7 bậc, với thuế suất dao động từ 5% đến 35%. Tuy nhiên, biểu thuế hiện hành được đánh giá là có quá nhiều bậc và tập trung nhiều vào các mức thu nhập đầu, gây bất lợi cho người nộp thuế.
Tại dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế), Bộ Tài chính đã đưa ra hai phương án sửa đổi biểu thuế. Cả hai phương án đều hướng tới giảm số bậc thuế và nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc. Mức thuế tối thiểu 5% sẽ được áp dụng cho thu nhập tính thuế trong tháng là 10 triệu đồng. Mức thuế tối đa là 35%, với thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng (phương án 1) và 100 triệu đồng trở lên (phương án 2).
Theo đánh giá của Bộ Tài chính, việc giảm số bậc thuế sẽ giúp đơn giản hóa quá trình quản lý, thu thuế, tạo thuận lợi cho việc kê khai và phù hợp với xu hướng cải cách thuế trên thế giới. Cả hai phương án đều đáp ứng được mục tiêu giảm bậc và điều chỉnh thu nhập tính thuế ở từng bậc.
Khi so sánh hai phương án, Bộ Tài chính cho biết mức độ ảnh hưởng của hai phương án là khác nhau. Phương án 1 sẽ giảm thuế cho thu nhập trên 10 triệu đồng, trong khi phương án 2 giảm nhiều hơn cho thu nhập trên 50 triệu đồng. Ví dụ, cá nhân có thu nhập tính thuế 10 triệu đồng một tháng sẽ được giảm 250.000 đồng nếu áp dụng phương án 1. Tương tự, thu nhập 30 triệu sẽ được giảm 850.000 đồng, thu nhập 40 triệu đồng là 750.000 đồng và trên 80 triệu khoảng 650.000 đồng.
Về thuế suất, nhiều nước đã áp dụng biểu thuế lũy tiến nhiều bậc. Xu hướng chung là đơn giản biểu thuế thông qua giảm số bậc lũy tiến. Mức thuế suất cao nhất ở một số quốc gia cũng điều chỉnh tăng lên. Hiện tại, các nước châu Á như Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc áp dụng mức thuế suất cao nhất 45%. Một số nước châu Âu, Bắc Mỹ và châu Úc áp dụng 5-6 bậc thuế. Riêng Mỹ có 7 bậc thuế.
Việc cải cách biểu thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế cho người nộp thuế mà còn góp phần vào việc tạo ra một môi trường kinh tế thuận lợi và cạnh tranh. Tuy nhiên, việc lựa chọn phương án phù hợp sẽ cần xem xét kỹ lưỡng các yếu tố như cơ cấu thu nhập của dân cư, mức độ tác động đến ngân sách nhà nước và sự công bằng trong phân phối thu nhập.
Xem thêm thông tin về đề xuất thay đổi biểu thuế thu nhập cá nhân trên Giáo dục Thủ đô
Xem thông tin về đề xuất thay đổi chính sách thuế khác
