Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp (DN) là một bước tiến quan trọng trong việc nâng cao năng lực cạnh tranh và chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh. Sự phát triển này không chỉ giúp các hộ kinh doanh mở rộng quy mô và phạm vi hoạt động mà còn góp phần vào sự tăng trưởng của nền kinh tế. Hiện nay, cả nước có trên 5,2 triệu hộ kinh doanh, tạo ra khoảng 8 – 9 triệu việc làm. Nếu chỉ có 20% trong số này phát triển thành DN, sẽ bổ sung khoảng 1 triệu DN mới cho nền kinh tế.

Theo Bộ Tài chính, việc thúc đẩy quá trình chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên DN là cần thiết để đạt được mục tiêu phát triển kinh tế tư nhân như đã đề ra trong Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 4-5-2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân vào năm 2030. Một trong những giải pháp được đề xuất là miễn thuế thu nhập DN đối với DN chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh. Cụ thể, DN thành lập mới từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập DN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Sau thời gian miễn thuế, DN sẽ được hưởng ưu đãi với mức thuế suất 15% áp dụng cho DN có tổng doanh thu năm không quá 3 tỉ đồng, và thuế suất 17% áp dụng đối với DN có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng. Chính sách này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các DN mới mà còn khuyến khích sự phát triển và mở rộng của họ.

Các chuyên gia kinh tế cho rằng, bên cạnh chính sách miễn thuế, cần có thêm nhiều giải pháp hỗ trợ để thúc đẩy quá trình chuyển đổi. Một trong những giải pháp được đề xuất là phát triển phần mềm kế toán đơn giản, miễn phí, cung cấp hướng dẫn kê khai thuế rõ ràng, giảm thiểu rủi ro pháp lý, và cắt giảm tối đa các thủ tục, giấy tờ không cần thiết trong quy trình đăng ký DN. Điều này sẽ giúp các hộ kinh doanh dễ dàng tiếp cận và nắm bắt được các quy trình, thủ tục cần thiết để chuyển đổi lên DN.

Đơn giản hóa quy trình đăng ký và quản lý DN cũng là một yếu tố quan trọng. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để giảm thiểu thời gian và chi phí cho các hộ kinh doanh khi thực hiện chuyển đổi. Hơn nữa, việc cung cấp các khóa đào tạo và hỗ trợ kỹ năng quản lý, kinh doanh cho chủ hộ kinh doanh cũng là cần thiết để giúp họ chuẩn bị tốt cho quá trình chuyển đổi và phát triển của DN.

Tóm lại, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên DN là một bước tiến quan trọng trong việc nâng cao năng lực cạnh tranh và chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh. Với sự hỗ trợ của chính sách miễn thuế và các giải pháp hỗ trợ khác, hy vọng rằng nhiều hộ kinh doanh sẽ mạnh dạn chuyển đổi lên DN, góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế và đạt được mục tiêu phát triển kinh tế tư nhân như đã đề ra.

Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 2 năm liên tiếp kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp (DN) được thành lập mới từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Chính sách này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu khởi nghiệp mà còn tạo động lực để các hộ kinh doanh từng bước hòa nhập vào hệ sinh thái kinh tế chính thức.

Tại dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNDN, Bộ Tài chính đề xuất quy định về miễn Thuế TNDN đối với DN chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh. Cụ thể, DN được thành lập mới từ hộ kinh doanh và có doanh thu không quá 50 tỷ đồng/năm sẽ được miễn thuế TNDN trong hai năm liên tiếp kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên DN có thu nhập chịu thuế. Nếu DN không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm thứ tư. Trường hợp DN có thời gian sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng trong kỳ tính thuế đầu tiên, DN có thể lựa chọn hưởng miễn thuế ngay kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Sau khi hết thời gian miễn thuế và thời gian hưởng ưu đãi thuế (nếu có), DN sẽ thực hiện mức thuế suất thuế 15% với doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm và 17% với doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.

Để được hưởng miễn thuế, DN thành lập mới phải là DN đăng ký kinh doanh lần đầu. Các trường hợp thành lập DN mới nhưng người đại diện theo pháp luật hoặc người có tỷ lệ vốn góp cao nhất đã từng tham gia điều hành DN khác đang hoạt động, hoặc DN đã giải thể chưa quá 12 tháng trước đó, sẽ không thuộc diện được hưởng chính sách miễn thuế.

Nhiều chuyên gia đánh giá cao chính sách này, cho rằng đây là một chính sách hợp lý, đúng thời điểm và cần thiết để thúc đẩy tiến trình chính thức hóa khu vực kinh tế phi chính thức. Chính sách miễn thuế không chỉ mang lại lợi ích tài chính trực tiếp cho hộ kinh doanh mới chuyển đổi mà còn tạo động lực để họ từng bước tiếp cận hệ sinh thái doanh nghiệp chính thức, minh bạch hơn trong giao dịch, dễ dàng hơn khi tiếp cận tín dụng, mở rộng thị trường và tăng khả năng cạnh tranh lâu dài.

Nếu được triển khai đồng bộ với cải cách thủ tục hành chính thuế, kế toán đơn giản và hỗ trợ tư vấn pháp lý, chính sách miễn thuế 2 năm không chỉ giúp tăng số lượng DN mà còn nâng cao chất lượng khu vực kinh tế tư nhân trong dài hạn.

Tính đến đầu năm 2025, cả nước có hơn 940.000 DN đang hoạt động. Để đạt mục tiêu có 2 triệu DN vào năm 2030, cần phải có thêm gần 1,1 triệu DN mới trong vòng 5 năm tới. Giới chuyên gia kinh tế cho rằng, để có một lực lượng DN hùng hậu, rất cần có những đòn bẩy để tạo động lực cho khu vực DN nhỏ và vừa phát triển, trong đó số lượng hộ kinh doanh cá thể bổ sung vào cộng đồng DN là hết sức quan trọng.